內(nèi)部審計職能的表現(xiàn)對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要?？陀^評估風(fēng)險，分析和評估流程和系統(tǒng)的效率，對尚未發(fā)現(xiàn)的問題進行抽查，確保各部門協(xié)調(diào)一致并實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)，這些都是審計人員實現(xiàn)增值的主要途徑。

內(nèi)部審計師審查和評估業(yè)務(wù)文檔、工作流程、系統(tǒng)和流程。他們分析業(yè)務(wù)文件和財務(wù)文件。作為內(nèi)部審計的一部分，審計團隊會確定合規(guī)性等問題，進行風(fēng)險評估，調(diào)查內(nèi)部或外部欺詐行為，有時還會發(fā)現(xiàn)財務(wù)報告數(shù)據(jù)中的不準(zhǔn)確之處。審計團隊的主要目標(biāo)是成為公司其他部門有價值的業(yè)務(wù)合作伙伴。

你知道英國留學(xué)生通過內(nèi)部審計考試需要復(fù)習(xí)哪些內(nèi)容嗎，如果您不清楚的話，不妨繼續(xù)閱讀。您將了解到通過內(nèi)部審計考試所必需的基本知識。

一、什么是內(nèi)部審計?

內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的咨詢活動，在組織的第三線進行。內(nèi)部審計的核心是對組織的內(nèi)部系統(tǒng)、流程和程序進行公正的評估。內(nèi)部審計的目的是為公司運營提供獨立保證。內(nèi)部審計通過嚴謹?shù)姆椒ê蛯?nèi)部控制的有效性、風(fēng)險管理和合規(guī)性以及與業(yè)務(wù)目標(biāo)的一致性的客觀看法，幫助團隊實現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計的重點領(lǐng)域包括運營風(fēng)險、環(huán)境合規(guī)性、程序效率、系統(tǒng)有效性、欺詐管理、健康與安全合規(guī)性以及監(jiān)管合規(guī)性。

二、內(nèi)部審計的重要性

內(nèi)部審計至關(guān)重要，不容忽視。內(nèi)部審計師活躍在醫(yī)療保健、技術(shù)、教育和政府等多個領(lǐng)域。所有行業(yè)都受益于內(nèi)部審計團隊定期審查業(yè)務(wù)流程，以提高風(fēng)險和控制的有效性，發(fā)現(xiàn)潛在問題和/或確定提高效率和改進的新機遇。基于有效的風(fēng)險評估流程和經(jīng)批準(zhǔn)的審計計劃，各組織應(yīng)將內(nèi)部審計視為正常、持續(xù)的業(yè)務(wù)流程。無論是全面評估還是僅對組織的一個領(lǐng)域進行審計，內(nèi)部審計的主要目的都是為組織的風(fēng)險、控制和業(yè)務(wù)流程的有效性提供獨立保證。

三、內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別

雖然內(nèi)部審計和外部審計的目標(biāo)相似，都是對組織的某個方面進行分析，從而提出審計意見，但這兩種類型的審計還是有明顯區(qū)別的。

在內(nèi)部審計中，由內(nèi)部審計師(內(nèi)部、外部或簽約)組成的團隊代表組織進行審計，以增加價值和提高組織績效。內(nèi)部審計團隊由審計經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，審計經(jīng)理通常在行政上向管理層(通常是首席財務(wù)官)匯報工作，但會直接向組織董事會的審計委員會匯報，從而保持獨立性。內(nèi)部審計師遵循內(nèi)部審計師協(xié)會制定的標(biāo)準(zhǔn)，通常擁有注冊內(nèi)部審計師或 ISACA 注冊信息安全審計師的頭銜。

在外部審計中，公司聘請外部審計公司對財務(wù)報表進行外部審計，并就審計結(jié)果發(fā)表意見。 外部審計團隊的成員是為不同客戶指定的，客戶將其稱為外部審計師。外部審計還可能受到人員配置要求的限制，如審計師資格要求。內(nèi)部審計的結(jié)果由管理層用于改進運營、流程或其他事項，而外部審計的結(jié)果則由外部投資者使用。

四、內(nèi)部審計有哪些類型?

大多數(shù)審計通常與風(fēng)險和內(nèi)部控制的有效性有關(guān)，但內(nèi)部審計也會對合規(guī)、環(huán)境、安全和技術(shù)、績效、財務(wù)、運營控制以及管理層要求的特殊項目和研究等關(guān)鍵領(lǐng)域進行分析。審計服務(wù)還可能涉及員工安全。

1.合規(guī)性審計

合規(guī)性審計對適用法律、政策和程序的合規(guī)性進行評估。根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)的不同，不遵守這些法律可能會導(dǎo)致罰款或訴訟，其結(jié)果可能會對企業(yè)的財務(wù)產(chǎn)生重大影響(當(dāng)今企業(yè)必須遵守的法規(guī)包括美國《反海外腐敗法》和歐洲《通用數(shù)據(jù)保護條例》的要求)。合規(guī)性審計可以評估控制流程和整體工具以及控制環(huán)境的有效性。

2.環(huán)境審計

這些審計可評估公司的活動和運營如何影響環(huán)境，還可評估組織在多大程度上遵守了環(huán)境法和相關(guān)監(jiān)管要求。隨著越來越多的董事會、個人投資者和消費者關(guān)注公司的 ESG(環(huán)境、社會和治理)資質(zhì)，這一領(lǐng)域應(yīng)成為企業(yè)內(nèi)部審計團隊的重點關(guān)注對象。

3.安全和技術(shù)審計

安全和技術(shù)審計對企業(yè)的 IT 系統(tǒng)和底層基礎(chǔ)設(shè)施進行評估，以評估數(shù)據(jù)和信息或知識產(chǎn)權(quán)的有效性和/或安全性。這些審計通常包括對 IT 控制的評估，以及對變更管理和系統(tǒng)備份與恢復(fù)流程的分析。

4.管理審計

這些審查評估公司是否達到了內(nèi)部目標(biāo)，是否能夠?qū)崿F(xiàn)關(guān)鍵績效指標(biāo)和管理層設(shè)定的其他目標(biāo)。如果團隊沒有達到目標(biāo)，績效審計可能會發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致成本上升或分散和阻礙團隊績效的潛在問題。

5.財務(wù)審計

這些審計可能是為了核實或重新計算與整體運營、預(yù)算、資產(chǎn)或特定項目有關(guān)的內(nèi)部財務(wù)報表。還可以對公司賬單、支出或報銷的準(zhǔn)確性進行核實。

五、內(nèi)部審計流程有哪些步驟?

內(nèi)部審計流程以《內(nèi)部審計章程》為指導(dǎo)，該章程規(guī)定了內(nèi)部審計在組織中的目的、任務(wù)、責(zé)任和作用。內(nèi)部審計師遵循內(nèi)部審計師協(xié)會 (IIA) 制定的國際專業(yè)實務(wù)框架 (IPPF) 標(biāo)準(zhǔn)。

內(nèi)部審計職能部門進行風(fēng)險評估，以識別潛在的高風(fēng)險并確定優(yōu)先次序，重點關(guān)注需要審計的最重要活動。在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，制定控制計劃，即需要執(zhí)行的控制措施清單。在審計過程中，審計小組確定審計范圍并開展實地工作，包括了解現(xiàn)有程序和與之相關(guān)的風(fēng)險，以確定要開展的審計活動的目標(biāo)。所有這些活動結(jié)束后，審計小組應(yīng)編寫正式的審計報告，并將報告提交給各級管理層、最高管理層和審計委員會。最后，對所有審計建議和管理層糾正行動計劃進行跟進，以確保計劃得到落實。在為自己的團隊或項目制定框架時，不妨跳出自己的組織，向已采取類似行動和措施的組織學(xué)習(xí)。

1.成立內(nèi)部審計小組

首先要建立一個內(nèi)部審計團隊。內(nèi)部審計團隊的候選人應(yīng)具備較強的分析和批判性思維能力，以及良好的溝通能力，既能接收信息，也能分享信息。審計人員應(yīng)公正、客觀、細心、善于合作、有職業(yè)道德、善于分析、具有出色的綜合能力和溝通技巧。注重細節(jié)非常重要，因為審計人員需要花費大量時間檢查復(fù)雜的數(shù)據(jù)。他們需要能夠發(fā)現(xiàn)大多數(shù)人會忽略的事情。內(nèi)部審計對于積極進取的人來說也是一個很好的職業(yè)，因為盡管他們在項目團隊中工作，但大部分工作通常都是他們自己完成的。

2.風(fēng)險評估和審計規(guī)劃

內(nèi)部審計人員首先要進行風(fēng)險評估(至少每年一次)，即確定審計目標(biāo)群體，根據(jù)各種風(fēng)險因素對審計目標(biāo)群體進行排序或打分，并選擇納入審計計劃的審計領(lǐng)域。它定義了審計的所有要求、目標(biāo)和時間安排，以及團隊成員的角色和責(zé)任。通常情況下，審計開始時會召開啟動會議，隨后會有一系列檢查點，以便在整個過程中進行溝通。

3.審計范圍和實地工作

確定審計范圍的過程有助于內(nèi)部審計團隊與被審計機構(gòu)之間就審計目的和范圍達成一致。審計人員可以從間接評估技術(shù)入手，如審查團隊手冊、政策和其他現(xiàn)有文件。實地工作還可能包括實況調(diào)查、觀察或各種類型的分析。一些分析可能是有針對性的，而另一些分析則可能基于抽樣方法來測試不同的控制和系統(tǒng)。

在項目實施過程中可能會出現(xiàn)新的信息，這就需要根據(jù)這些信息對原有的控制措施或項目范圍進行調(diào)整。在這一階段，檢查員應(yīng)特別注意收集可為審計結(jié)果提供信息或調(diào)整審計方向的資料。實地審計人員應(yīng)傾聽實際說了些什么--在某些情況下是沒說什么--然后深入這些領(lǐng)域。根據(jù)所做的工作，內(nèi)部審計可以確定審計問題或?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)。一旦審計發(fā)現(xiàn)得到確認，內(nèi)部審計團隊就會與被審計單位分享這些發(fā)現(xiàn)和建議，并努力找出解決缺陷的方法。這些發(fā)現(xiàn)最終會納入審計報告。

4.審計結(jié)果報告

內(nèi)部審計小組的主要成果是一份正式報告，之前可能會有一份初步的臨時報告。初步報告可能包含審計組認為管理層需要立即了解的敏感信息或熱點信息。有時，審計小組會向管理層發(fā)送最終報告的草稿，以便管理層就擬納入最終報告的審計結(jié)果提供補充信息或相關(guān)意見。最終報告包含審計程序和技術(shù)的摘要、審計發(fā)現(xiàn)的描述以及改進建議。最終報告通常包括建議的修改和后續(xù)流程，并可能以這種格式或縮短格式提交給董事會的審計委員會。

5.后續(xù)行動

經(jīng)過一段時間后，內(nèi)部審計通常會采取以下步驟，以確保審計發(fā)現(xiàn)的相關(guān)建議得到落實或解決。

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