從歷史上最早的政府形式開始，稅收就已經(jīng)存在：從古埃及法老以農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和勞動力分成的形式征稅，到古羅馬農(nóng)民必須將其產(chǎn)品的十分之一(decima)上繳稅收管理部門(aerarium)，再到中世紀(jì)的歐洲，這種稅收制度成為教會的資金來源之一。

如今，各國政府已經(jīng)制定了更為復(fù)雜的制度和程序來確定征稅對象、征稅內(nèi)容("稅基")、稅額以及納稅人的個(gè)人情況。但是，稅收的基本原則是什么，它們對我們的日常生活有何影響?我們將會在英國巴斯大學(xué)BMAN11171課程輔導(dǎo)中為大家?guī)碛嘘P(guān)稅收的基本知識。

首先，雖然稅收通常由公共當(dāng)局征收，但不應(yīng)隨意征收。事實(shí)上，許多現(xiàn)代制度都對無節(jié)制地征稅做出了一些限制，議會通常必須批準(zhǔn)行政部門的提案(例如，1628 年《權(quán)利請?jiān)笗穼τ跏以谧h會外征稅做出了限制)。相反，重要的是要仔細(xì)考慮強(qiáng)制征稅對納稅人的影響：一方面，稅收是政府運(yùn)作和提供公共服務(wù)的主要收入來源;另一方面，稅收會減少個(gè)人的可支配收入和企業(yè)的利潤，因此會對勞動、消費(fèi)和投資決策產(chǎn)生負(fù)面影響。

1.亞當(dāng)-斯密是誰?

多年前，亞當(dāng)-斯密就提出了適當(dāng)征稅的原則。亞當(dāng)-斯密在其著作《國富論》(1776 年)中提出，稅收應(yīng)遵循四項(xiàng)原則：公平、確定、便利和效率。公平是指稅收應(yīng)根據(jù)納稅人的具體情況，包括納稅人的支付能力，按照個(gè)人和家庭的需要來征收。確定性是指納稅人應(yīng)清楚地了解征稅的原因和方式。

便利性是指納稅人遵守稅法的難易程度：收稅或繳稅的過程有多容易?最后，效率指的是征稅：一般來說，征稅管理不應(yīng)對經(jīng)濟(jì)中的資源分配和使用產(chǎn)生負(fù)面影響，當(dāng)然其成本也不應(yīng)高于稅收本身。

2.當(dāng)今良好稅收的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)

亞當(dāng)-斯密的良好稅收原則為當(dāng)今的稅收提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，但這些原則并不總是得到遵守。有時(shí)，稅收制度會打擊某些類別的納稅人或消費(fèi)類型，而其他類別的納稅人或消費(fèi)類型則相對不受影響。有時(shí)，稅收制度不夠透明，對某些商品征稅(如燃料消費(fèi)稅)，卻沒有在賬目中明確說明。

有時(shí)，納稅人的行政工作負(fù)擔(dān)很重，如在網(wǎng)上提交年度納稅申報(bào)表。有時(shí)稅務(wù)管理部門沒有或無法以具有成本效益的方式強(qiáng)制納稅人遵守規(guī)定或起訴逃稅者。

3.稅收與經(jīng)濟(jì)

政府如何在征稅的同時(shí)盡量減少對經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響?稅收(對收入、生產(chǎn)或商品消費(fèi)征稅)通常會產(chǎn)生扭曲效應(yīng)，改變個(gè)人和企業(yè)在沒有稅收的情況下會做出的決策。

4.消費(fèi)稅

例如，消費(fèi)稅(對商品生產(chǎn)征稅)通常會促使生產(chǎn)者提高商品價(jià)格，將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。價(jià)格上漲會減少需求，因此企業(yè)收入減少，消費(fèi)者支出減少。

5.個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅也會降低消費(fèi)者的購買力。與不征收個(gè)人所得稅的情況相比，消費(fèi)者購買的商品會減少，一般會首先減少奢侈品和不必要的商品，有些行業(yè)受到的沖擊會更大。

6.發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長

稅收也會對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和增長產(chǎn)生重大影響。例如，當(dāng)國際金融市場自由化時(shí)，資本往往會流向稅制更優(yōu)惠的國家。如果個(gè)人所得稅相對較高，個(gè)人就更有可能把更多的時(shí)間花在休閑活動上，而不是其他事情上;如果儲蓄稅(包括金融養(yǎng)老金稅和財(cái)富稅)相對較高，個(gè)人可能更愿意現(xiàn)在就花掉部分收入，而不是為將來儲蓄。總體而言，個(gè)人和企業(yè)的決策可能會受到影響，從而導(dǎo)致可用于投資的資金減少，創(chuàng)業(yè)活動的能量降低。

海馬課堂專業(yè)課程輔導(dǎo)

①3500+海外碩博導(dǎo)師,Highmark承諾導(dǎo)師真實(shí)教育背景，假一賠三!

③根據(jù)學(xué)生情況進(jìn)行1V1專屬備課，輔導(dǎo)不滿意隨心退!

②試聽課全面升級!讓留學(xué)生聽得安心!

④課程輔導(dǎo)產(chǎn)品升級贈送，考前保障。

⑤中英雙語詳細(xì)講解課程中的考點(diǎn)、難點(diǎn)問題，提供多方位的課后輔導(dǎo)!